Обналичивание денег или как вывести деньги из ООО: способы и схемы обнала в 2018 году

Черный обнал, вывод денег из ООО

Любой бизнес в тот или иной момент вынужден столкнуться с обналичиванием денежных средств. Как быстро — зависит от прозорливости его владельцев, а также от других факторов — наличия наемных работников, сферы деятельности и пр. Вопрос лишь в том, какими способами стоит пользоваться, а какими — ни в коем случае.

Что такое обнал, суть процесса

Обналичивание денежных средств, или как его называют, «обнал» — это процесс выведения денег из безналичного состояния в состояние наличности. По сути, снятие денег с банковской карты в банкомате — тот же обнал.

Для компаний и ИП обнал требуется в нескольких случаях:

  • Самый распространенный — для выплаты заработной платы сотрудникам, поскольку «белую» зарплату позволить себе могут далеко не все работодатели из-за высокой налоговой нагрузки.
  • Для выведения прибыли владельцев бизнеса — чтобы не платить налог на прибыль.
  • Для различных хозяйственных нужд — оплата аренды, покупка канцтоваров, продуктов и пр.
  • Для взяток — если компания работает в сфере деятельности, где без них никак, например, строительство.

Таким образом, можно смело сказать, что обнал — это способ оптимизировать налоговую нагрузку. Потому государство и ограничивает расчет наличными средствами между юридическими лицами и ИП — их труднее отследить, и из-за этого государство недополучает налоги.

Вообще, наличные расчеты компаниям разрешены, но — не более 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

Легальные способы обналичивания денежных средств с расчетного счета

Указание Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У четко указывает, как обналичивать денежные средства компании, с соблюдением кассовой дисциплины. Другое Указание ЦБ от 7 октября 2013 г. № 3073-У строго определяет перечень целей, на которые можно обналичить средства (и их тоже используют в целях обнала):

  • Зарплата. Неплохой способ, но придется платить 13% НДФЛ и почти 30% взносы в фонды.
  • Хозяйственные нужды. Канцтовары, чай, кофе и т.д. Можно собирать чеки и квитанции от всего, что может пригодиться, но больших сумм тут не вывести.
  • Командировочные расходы. Также собирать чеки, квитанции, билеты.
  • Представительские расходы. Тут важно доказать, что затраты на рестораны, гостиницы, дорогие аксессуары и пр. для работника имели деловой характер.
  • Выдача подотчетных средств. Эти деньги остаются «висеть» на работниках, если они по ним не отчитаются, поскольку они им передаются на временное хранение, а не в собственность (и могут быть вычтены у них из зарплаты).

При этом, уплачивается комиссия банку за обналичивание денежных средств. Также учитывайте, что при «белой» зарплате работников, работодатель обязан уплачивать НДФЛ и взносы в фонды с полной суммы заработной платы, а это слишком накладно. Поэтому взносы и налоги платятся только с малой, минимальной части, а остальное выдается работнику на руки «в конверте». А поскольку банки тесно работают с ФНС, то и обналичивание денег для зарплаты чаще всего происходит неофициальными способами.

Также необходимо учитывать, что использовать деньги с расчетного счета как ему заблагорассудится, может только ИП, учредитель компании этого делать не может. Для участников компании и существует несколько схем по обналичиванию, чтобы использовать деньги, принадлежащие компании, в личных целях.

Дивиденды

Собственно, считается самым законным способом вывода денег из компании. Дивидиенды выплачиваются из чистой прибыли компании не чаще раза в квартал, и облагаются 13% налогом для физ. лиц. Поскольку их нельзя выплачивать из имеющихся в кассе наличных, а только через банк или переводом на карту — то тут все просто. Деньги переводятся участнику на карту, он их снимает в банкомате — и вот процесс обналичивания завершен. Далее эти деньги уже не отследить.

Договор займа

Достаточно распространенный способ — заключается договор займа с участником, по которому никто и никогда ничего не возвращает. Имеет очень важные недостатки — при беспроцентном займе участник ежемесячно должен уплачивать НДФЛ (поскольку возникает налогооблагаемый доход в виде отсутствия процентов за пользование займом); а при процентном — организации на ОСНО придется регулярно начислять эти проценты и платить с них налог на прибыль. В общем, без бухгалтера не обойтись.

Управленческие расходы через ИП

Достаточно недавний способ — назначение ИП управляющим вместо ЕИО, С соответствующей уплатой 6% налога с его дохода (при ИП на УСН), вместо 13% НДФЛ + 30% взносов с зарплаты ЕИО. Вполне рабочий механизм с соблюдением следующих условий:

  • ИП получил статус не одновременно с регистрацией компании;
  • ИП оказывает услуги не только этой компании;
  • ИП и учредитель компании — не одно и то же лицо.

Особенности снятия наличных и документация

В зависимости от выбранного способа обналичивания денежных средств, важно обратить пристальное внимание на оформление документации. Необходимо оформление всех необходимых договоров, актов, счетов-фактур, и прочих документов, чтобы в случае проверки вам было чем доказать легальность операций.

За снятие наличных с банковского счета организации (или ИП), банком будет взята комиссия. При больших суммах комиссия также будет возрастать. Поэтому, если суммы очень большие, стоит подумать над другими способами.

Когда легальное обналичивание может превратится в незаконное

Грань между легальными и нелегальными способами достаточно условная, поскольку, как уже было сказано, все эти способы используются для ухода от налогов («оптимизация налоговой нагрузки»). А это значит, что злоупотребление любым из указанных способов может привести к неблагоприятным последствиям для бизнеса.


Незаконные схемы обналичивания

Через ИП

Обналичивание через дружественного ИП выглядит так: с ИП заключается договор на оказание услуг, подписываются все первичные и закрывающие документы, ИП получает деньги на счет, а далее, после уплаты 6% (при УСН), ИП эти деньги снимает, и после этого они не отслеживаются. Незаконность тут — фиктивная сделка, направленная на обналичивание денег и скорее всего уход от налогов. Если налоговая обнаруживает аффилированность ООО и ИП, и видит признаки схемы, то для начала она доначислит по результатам проверки неуплаченные налоги в бюджет, а далее, вполне возможно, передаст материалы в СК РФ с подозрением на совершение преступления по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), в зависимости от сумм. Как известно, предел по сумме для уголовной ответственности — от 5 млн. руб.

ИП в данной схеме будет нести ответственность наравне с руководством ООО — как соучастник в преступлении по ст. 199 УК РФ. Даже если какая-то деятельность им велась, он участник схемы по уклонению от налогов, и определять степень его участия будет СК РФ.

Через ООО (фирмы-однодневки)

Самый черный способ для обнала — через использование фирм-однодневок. В схеме также участвуют банки, позволяющие обналичивать средства за небольшое вознаграждение. Суть как и в предыдущем пункте — фиктивный договор, все документы, далее снятие денег со счета в «дружественном» банке.

Риски — такие схемы обращают на себя внимание налоговой, которая активно борется с однодневками. Банки, участвующие в подобных предприятиях, рискуют остаться без лицензии.

Ответственность

В УК РФ  нет специальной статьи за обналичивание денег. Однако есть целый ряд подходящих по смыслу деяния статей:

  • Уклонение от налогов – ст. 198 (для физлиц) и ст. 199 (для организаций);
  • Пособничество в сокрытии средств, которые должны облагаться налогами – ст. 199.2;
  • Подделка бумаг – ст. 327.

Если налоговая находит по результатам проверки недоимку — она еще и доначислит недостающее.



Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий