Декларация по УСН 15% (доходы минус расходы) для ИП и ООО – образец заполнения в 2019 году

Доходы минус расходы - как заполнить декларацию УСН 15%

Все налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения по итогам года обязаны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Упрощенцы, применяющие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» по ставке 15%, сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

  • Титульного
  • Раздела 1.2.
  • Раздела 2.2.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации УСН

Форма декларации по УСН, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Бланк формы налоговой декларации по упрощенной системе налогообложенияСкачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ООО

Рассмотрим заполнение декларации УСН на примере ООО:

Исходные данные

Организация: ООО «Фемида»

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Деятельность в области права

ОКВЭД: 69.10

Доход (поквартально):

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 350 000 руб.

3 квартал – 500 000 руб.

4 квартал – 1 050 000 руб.

Расход (поквартально, включая взносы за 2 сотрудников):

1 квартал – 250 000 руб.

2 квартал – 160 000 руб.

3 квартал – 300 000 руб.

4 квартал – 580 000 руб.

Титульный лист

Образец декларации УСН для ООО 15% доходы минус расходы

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП ИНН и КПП организации
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

Отчетный год Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО

«215» – по месту нахождения правопреемника

Налогоплательщик Полное наименование организации заглавными буквами.

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Дата Дата заполнения документа

Раздел 1.2

Образец декларация ООО упрощенка доход минус расход

Столбец/строка Примечание
010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2
040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

050 Если по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.2

Пример заполнения декларации ООО на УСН 15%

Столбец/строка Примечание
210 Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов
211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
212 Доход за 9 месяцев с начала года
213 Общая сумма полученного за год дохода
220 Сумма произведенных за 1 квартал расходов
221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала)
222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам)
223 Общая сумма расходов за год
230 Сумма убытка переносимая с прошлых периодов
240 Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами:

стр. 210 – стр. 220

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250

241 База по УСН за полугодие:

стр. 211 – стр. 221

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251

242 База по УСН за 9 месяцев:

стр. 212 – стр. 222

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252

243 База по УСН за год:

стр. 213 – стр. 223

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253

250-253 По данным строкам отражаются суммы полученного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы)
260-263 Ставка по налога (если организация не применяет пониженную ставку) в формате «15.0»
270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам каждого периода, рассчитываемая следующим образом:

стр. 270 = стр.240 : стр. 250 (15%)

стр. 271 = стр. 241 : стр. 251

стр. 272 = стр. 242 : стр. 252

стр. 273 = стр. 243 : стр. 253

280 Сумма минимального налога, уплачиваемая в случае получения убытка:

стр. 280 = стр. 213 х 1%

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ИП

Рассмотрим заполнение декларации на примере ИП:

Исходные данные

ИП Хромов Александр Николаевич

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

ОКВЭД: 47.19

Доход (поквартально):

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 480 000 руб.

3 квартал –  550 000 руб.

4 квартал – 1 200 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

Расход (поквартально, включая взносы за собственное страхование):

1 квартал – 268 000 руб.

2 квартал – 316 800 руб.

3 квартал – 385 000 руб.

4 квартал – 600 000 руб.

Титульный лист

Заполнение декларации ИП на УСН 15%

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
Номер корректировки «0–» – если сдает первичная декларация

«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

Налоговый период «34» – при сдаче отчетности за год

«50» – если декларация подается при закрытии ИП

«95» – при переходе на другой режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности на упрощенке

Отчетный год Год, за который сдается отчетность
Представляется в налоговый орган Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
По месту нахождения (код) 120 – ИП указывают только этот код
Налогоплательщик Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке.

Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

На … страницах Если ИПне получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются.

Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

Дата Дата заполнения документа

Раздел 1.2

Образец заполнения ИП на УСН 15%

Столбец/строка Примечание
010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2
040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

050 Если по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.2

Пример заполнения декларации УСН 15% индивидуальным предпринимателем

Столбец/строка Примечание
210 Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов
211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
212 Доход за 9 месяцев с начала года
213 Общая сумма полученного за год дохода
220 Сумма произведенных за 1 квартал расходов
221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала)
222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам)
223 Общая сумма расходов за год
230 Сумма убытка переносимая с прошлых периодов
240 Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами:

стр. 210 – стр. 220

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250

241 База по УСН за полугодие:

стр. 211 – стр. 221

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251

242 База по УСН за 9 месяцев:

стр. 212 – стр. 222

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252

243 База по УСН за год:

стр. 213 – стр. 223

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253

250-253 По данным строкам отражаются суммы полученного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы)
260-263 Ставка по налога (если ИП не применяет пониженную ставку) в формате «15.0»
270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам каждого периода, рассчитываемая следующим образом:

стр. 270 = стр. 240 : стр. 250 (15%)

стр. 271 = стр. 241 : стр. 251

стр. 272 = стр. 242 : стр. 252

стр. 273 = стр. 243 : стр. 253

280 Сумма минимального налога, уплачиваемая в случае получения убытка:

стр. 280 = стр. 213 х 1%

Декларация по УСН 15% (доходы минус расходы) для ИП и ООО – образец заполнения в 2019 году
Оцените статью, пожалуйста!
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бизнес и Закон

Оставить комментарий

  Подписаться  
Уведомление о
Adblock detector