Расчет фиксированных взносов ИП в 2018, 2019 и 2020 годах

Как рассчитать фиксированные взносы ИП

Исчисление и уплата страховых взносов осуществляется на основании главы 34 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ). В данной статье рассмотрим как произвести расчет фиксированных взносов ИП.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Следует отметить, что положения НК РФ не применяются к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые регулируются отдельными законами.

Кто платит страховые взносы

В статье 419 НК РФ закреплены две категории плательщиков страховых взносов:

  1. плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  1. плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой

Рассмотрим уплату страховых взносов плательщиками – индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

О взносах за сотрудников читайте в статье – Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) – фиксированные страховые взносы. Взносы уплачиваются отдельными платежами в ПФР и ФОМС.

Читайте также:  Как открыть ИП для такси в 2018 году: оформление документов и пошаговая инструкция по регистрации

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы с даты регистрации ИП и до прекращения деятельности в качестве ИП.

Если ИП зарегистрирован не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

При расчете взносов – первый день регистрации в качестве ИП и день прекращения деятельности включаются в расчет.

Необходимо отметить, что фиксированные взносы уплачиваются ИП в обязательном порядке вне зависимости от получения или отсутствия дохода от предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом – военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в данных случаях необходимо подтвердить документально в налоговом органе.

Размер фиксированных страховых взносов ИП

Размер взносов в фиксированном размере на период 2018 – 2020 г.г. определен нормами ст. 430 НК РФ.

Период Взнос в ПФР Взнос в ФОМС
2018 год 26 545, 00 5 840,00
2019 год 29 354,00 6 884,00
2020 год 32 448,00 8 426,00

Расчет фиксированных взносов ИП

До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).

Читайте также:  Можно ли открыть ИП на двоих

ИП с годовым доходом более 300 000 руб. дополнительно к фиксированной сумме взноса на ОПС уплачивают взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.:

1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.)

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения и регулируются нормами статей НК РФ. Так, например при применении ЕНВД – доходом будет являться рассчитанная налоговая база для исчисления налога.

Не так давно на сайте ФНС появился калькулятор расчета страховых взносов, который поможет рассчитать сумму страховых взносов к уплате.

Сроки уплаты взносов индивидуальным предпринимателем

Срок уплаты фиксированных страховых взносов в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб. – не позднее 31 декабря текущего календарного года.

При этом ИП, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), могут уменьшить размер начисленных налогов (авансовых платежей) за счет уплаченных в отчетном периоде страховых взносов.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом (годом).

В случае прекращения деятельности взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в качестве ИП.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени.

Оплачиваются взносы на реквизиты налоговой инспекции по месту регистрации ИП. Актуальные КБК можно уточнить в налоговой инспекции либо посмотреть на сайте ФНС, где также можно заполнить платежное поручение на уплату взносов. Квитанции об уплате фиксированных страховых взносов необходимо хранить у себя во избежание недоразумений с налоговым органом.

Обязанность по представлению отчетности в контролирующие органы по фиксированным страховым взносам за ИП, работающего без наемных работников, отсутствует.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

Adblock detector